Frais professionnels déductibles : la liste complète 2025
Liste exhaustive des charges déductibles en société. Montants URSSAF, barèmes kilométriques, conditions de déductibilité et cas particuliers.
En tant que dirigeant de société, vous pouvez déduire de nombreuses charges de votre bénéfice imposable. Voici la liste complète avec les montants officiels 2025 et les conditions à respecter.
Les 5 conditions de déductibilité
Pour qu'une charge soit déductible, elle doit respecter 5 conditions cumulatives :
- Être engagée dans l'intérêt de l'entreprise : la dépense doit servir l'activité professionnelle
- Être comptabilisée en charge : dans le bon exercice comptable
- Être justifiée : facture, ticket, contrat à conserver
- Ne pas être une immobilisation : ou alors être amortie (seuil 500 € HT)
- Être d'un montant raisonnable : pas de dépenses somptuaires
Frais de repas : les montants officiels 2025
Selon l'URSSAF, voici les barèmes 2025 :
| Type de repas | Montant 2025 |
|---|---|
| Repas au restaurant (avec justificatif) | 20,70 € |
| Repas hors des locaux (panier repas) | 10,10 € |
| Repas sur le lieu de travail | 7,30 € |
| Valeur repas domicile (plancher) | 5,45 € |
En pratique pour les dirigeants à l'IS
Les repas d'affaires (avec clients, partenaires, collaborateurs) sont intégralement déductibles si le montant reste raisonnable. Conservez toujours le justificatif avec le nom des participants et l'objet du repas.
Frais kilométriques : barème 2025
Si vous utilisez votre véhicule personnel pour des déplacements professionnels, voici le barème kilométrique 2025 (identique à 2024) :
| Puissance fiscale | Jusqu'à 5 000 km | 5 001 à 20 000 km | Au-delà de 20 000 km |
|---|---|---|---|
| 3 CV et moins | d × 0,529 | (d × 0,316) + 1 065 | d × 0,370 |
| 4 CV | d × 0,606 | (d × 0,340) + 1 330 | d × 0,407 |
| 5 CV | d × 0,636 | (d × 0,357) + 1 395 | d × 0,427 |
| 6 CV | d × 0,665 | (d × 0,374) + 1 457 | d × 0,447 |
| 7 CV et plus | d × 0,697 | (d × 0,394) + 1 515 | d × 0,470 |
d = distance parcourue en km
Majoration véhicule électrique
Le barème est majoré de 20% pour les véhicules 100% électriques (BOFiP).
Matériel et équipement
- Informatique : ordinateurs, smartphones, tablettes (amortissement 3 ans)
- Mobilier : bureaux, chaises, rangements (amortissement 10 ans)
- Petit matériel < 500 € HT : déduction immédiate en charges
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Logiciels et abonnements SaaS
Tous les abonnements professionnels sont déductibles (compte 6156) :
- Suite bureautique (Microsoft 365, Google Workspace)
- Outils de design (Figma, Framer, Adobe CC)
- Outils de développement (GitHub, Vercel, AWS, Heroku)
- Outils de gestion (Notion, Linear, Asana, Monday)
- Communication (Slack, Zoom, Teams)
- Hébergement, domaines, CDN
Frais de déplacement
- Transport : billets train/avion, location voiture, taxi/VTC
- Hébergement : hôtel lors de déplacements (montant raisonnable)
- Forfait mobilités durables : jusqu'à 800 €/an exonérés (vélo, covoiturage)
- Indemnité transport : 200 €/an pour les assimilés salariés
Télécommunications
- Forfait mobile professionnel (au nom de la société)
- Abonnement internet du local professionnel
- Quote-part internet domicile : jusqu'à 50 €/mois exonérés URSSAF pour le télétravail
Formation et documentation
- Formations professionnelles certifiantes
- Conférences et événements métier
- Livres techniques (TVA à 5,5%)
- Abonnements presse spécialisée
Services professionnels
- Expert-comptable
- Avocat
- Assurance RC Pro
- Mutuelle entreprise
- Frais bancaires professionnels
Marketing et communication
- Création site web, logo, identité visuelle
- Publicité en ligne (Google Ads, Meta, LinkedIn)
- SEO, community management
- Impression (cartes de visite, brochures)
Charges NON déductibles
Certaines dépenses ne sont jamais déductibles (article 39 du CGI) :
- Impôt sur les sociétés lui-même
- Amendes et pénalités (contraventions, majorations fiscales)
- Dépenses somptuaires : chasse, pêche, résidences de plaisance, bateaux
- Part somptuaire des véhicules de tourisme : au-delà de 18 300 € ou 9 900 € selon les émissions CO2
- CSG non déductible (2,4%) et CRDS
- Rémunération excessive du dirigeant (part jugée anormale)
Charges mixtes : comment calculer ?
Si un bien est utilisé à la fois personnellement et professionnellement, seule la part pro est déductible.
Exemple : Bureau à domicile de 15 m² dans un appartement de 75 m² (20% de la surface)
- Loyer : 1 200 €/mois × 20% = 240 €/mois déductible
- Électricité : 100 €/mois × 20% = 20 €/mois déductible
- Internet : 40 €/mois × 50% (usage pro estimé) = 20 €/mois déductible
Attention : la part personnelle d'un bien payé par la société constitue un avantage en nature à déclarer.
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