L'amortissement comptable expliqué : durées, calculs et optimisation fiscale
Guide complet sur l'amortissement des immobilisations : seuil des 500 € HT, durées par type de bien, calcul de l'économie d'IS et impact sur votre trésorerie.
L'amortissement est un mécanisme comptable qui répartit le coût d'un bien sur sa durée d'utilisation. Pour l'entrepreneur, c'est un levier d'optimisation fiscale majeur qui permet de déduire progressivement le prix d'achat de votre bénéfice imposable.
Qu'est-ce que l'amortissement ?
Quand votre société achète un bien durable (ordinateur, mobilier, véhicule), elle ne peut pas déduire la totalité du prix l'année de l'achat. Le bien est inscrit à l'actif du bilan comme une immobilisation, puis son coût est réparti sur plusieurs années via l'amortissement.
Concrètement, chaque année, une fraction du prix HT est déduite de votre résultat imposable, ce qui réduit votre impôt sur les sociétés (IS).
Exemple concret
Un MacBook Pro à 3 599 € TTC (2 999 € HT) amorti sur 3 ans génère une déduction annuelle de 999,67 € HT. À un taux d'IS de 25%, cela représente 250 € d'économie d'impôt par an pendant 3 ans.
Le seuil des 500 € HT : déduction immédiate vs amortissement
Le Code Général des Impôts (BOFiP BIC-CHG-20-30-10) fixe un seuil de 500 € HT par bien :
- Moins de 500 € HT : déduction immédiate à 100% l'année de l'achat (compte de charges)
- 500 € HT et plus : immobilisation obligatoire avec amortissement sur la durée d'utilisation
Avantage de la déduction immédiate
Un casque AirPods Pro à 279 € TTC (232,50 € HT) passe sous le seuil. Vous déduisez les 232,50 € immédiatement, générant une économie d'IS de 58 € dès la première année.
Pourquoi l'amortissement peut être moins avantageux ?
L'argent a une valeur temps. 100 € économisés aujourd'hui valent plus que 100 € économisés dans 3 ans. C'est pourquoi notre calculateur utilise la Valeur Actuelle Nette (VAN) pour comparer les économies d'amortissement à leur valeur réelle.
Durées d'amortissement par type de bien
Le BOFiP BIC-AMT-10-40-30 définit les durées d'amortissement usuelles. Voici les principales catégories :
| Type de bien | Durée | Exemples |
|---|---|---|
| Matériel informatique | 3 ans | Ordinateur, smartphone, tablette, serveur |
| Mobilier de bureau | 10 ans | Bureau, fauteuil, armoire, table de réunion |
| Matériel audiovisuel | 5 ans | Caméra, appareil photo, drone, microphone |
| Véhicules | 4-5 ans | Voiture, utilitaire, deux-roues |
| Logiciels acquis | 1-3 ans | Licences perpétuelles, progiciels |
| Agencements | 10 ans | Travaux d'aménagement, cloisons |
Note : Ces durées sont indicatives. Vous pouvez justifier une durée différente si elle correspond à l'utilisation réelle du bien dans votre activité.
Calcul de l'amortissement linéaire
L'amortissement linéaire est le plus courant. Le calcul est simple :
Dotation annuelle = Prix HT / Durée d'amortissement
Exemple : iPhone 17 Pro
Un iPhone 17 Pro à 1 329 € TTC :
- Prix HT : 1 107,50 €
- Durée : 3 ans (matériel informatique)
- Dotation annuelle : 1 107,50 € / 3 = 369,17 €
- Économie d'IS annuelle (25%) : 369,17 € × 0,25 = 92,29 €
- Économie totale sur 3 ans : 277 € (environ)
Amortissement dégressif : accélérer la déduction
L'amortissement dégressif permet de déduire plus au début et moins à la fin. Il est réservé à certains biens neufs (matériel industriel, équipements antipollution, etc.) et n'est généralement pas applicable au matériel informatique standard.
Impact sur la trésorerie
L'amortissement est une charge non décaissée. Cela signifie :
- Vous payez le bien intégralement à l'achat (impact trésorerie immédiat)
- L'amortissement réduit votre résultat fiscal mais pas votre trésorerie
- L'économie d'IS se matérialise lors du paiement de l'impôt (année suivante)
Conseil pratique
Pour maximiser l'effet trésorerie, anticipez vos achats en fin d'exercice. Un achat en décembre permet de commencer l'amortissement immédiatement, même si le bien n'est utilisé qu'un mois.
Amortissement et TVA : deux mécanismes distincts
Ne confondez pas amortissement et récupération de TVA :
| Critère | TVA récupérable | Amortissement |
|---|---|---|
| Timing | Immédiat (déclaration suivante) | Étalé sur plusieurs années |
| Base de calcul | 20% du prix TTC | Prix HT × taux IS |
| Impact | Trésorerie directe | Réduction de l'IS |
En savoir plus sur la TVA récupérable sur impots.gouv.fr →
Cas particuliers
Bien acquis en cours d'année
Si vous achetez un bien en cours d'exercice, l'amortissement est calculé prorata temporis. Un ordinateur acheté le 1er juillet sera amorti à 50% la première année (6 mois / 12 mois).
Cession avant la fin de l'amortissement
Si vous revendez un bien avant la fin de son amortissement, vous devez calculer une plus-value ou moins-value professionnelle basée sur la valeur nette comptable (prix d'achat - amortissements déjà pratiqués).
Bien à usage mixte
Si un bien est utilisé à la fois pour l'activité professionnelle et personnelle, seule la quote-part professionnelle est amortissable. L'usage personnel constitue un avantage en nature à déclarer.
Optimisez vos achats avec notre calculateur
Notre calculateur gratuit prend en compte l'amortissement pour calculer le coût réel de vos achats. Il utilise la VAN pour vous donner une vision précise de l'économie réelle, selon :
- Votre taux marginal d'imposition (TMI)
- Votre taux d'IS (15% PME ou 25%)
- La durée d'amortissement choisie
- Votre statut social (TNS ou assimilé salarié)
Testez maintenant avec un fauteuil Herman Miller, un appareil photo Sony A7C II ou un NAS Synology.
taxes.tools
Calculateur fiscal pour entrepreneurs français
Calculez vos économies
Simulez le coût réel de vos achats et investissements selon votre situation fiscale.